Kiedy powstaje nadwyżka podatku VAT?
Nadwyżka podatku VAT postaje, gdy przedsiębiorca odprowadzi do Urzędu Skarbowego wyższą kwotę podatku VAT (naliczonego) w stosunku do wartości należnej. Podatnik dokonuje więc więcej zakupów niż sprzedaży. Kwota podatku VAT wynikająca ze wszystkich faktur zakupowych przewyższa kwotę podatku VAT z zebranych faktur sprzedaży. Nadwyżka podatku VAT pojawi się również w przypadku gdy faktur zakupowych jest mniej, jednak w poprzednim miesiącu bądź kwartale przedsiębiorca wykazał nadwyżkę w pliku JPK_V7.
Bardzo możliwa jest również sytuacja, w której przedsiębiorca złożył już deklarację JPK_V7 i następnie dokonuje jej korekty. W efekcie takiego działania będzie miało miejsce zmniejszenie lub zwiększenie podatku VAT naliczonego bądź należnego. Korekta JPK_V7 może skutkować również postawniem nadwyżki podatku VAT.
Co zrobić z nadwyżką podatku VAT?
Kwota nadwyżki podatku VAT naliczonego nad należnym powinna zostać przeniesiona na kolejny okres rozliczeniowy. Może być to cała kwota lub jej część. Ważne jest aby rozliczenie nastąpiło w przeciągu pięciu lat (okres przedawnienia) bądź, gdy jest to nie możliwe kwota może zostać zwrócona na wskazany rachunek bankowy podatnika.
Podatnik ubiega się o zwrot całości lub części nadwyżki poprzez plik JPK_V7. W przypadku przenoszenie kwoty nadwyżki VAT w kolejnym pliku JPK_VAT zostanie wskazana wyższa kwota podatku VAT naliczonego.
Jeżeli środki pieniężne z nadwyżki podatku zostaną zwrócone na rachunek, wówczas przedsiębiorca może spodziewać się weryfikacji zasadności zwrotu w sytuacji np. gdy organy podatkowe przeprowadzają kontrolę, czynności sprawdzające lub postępowanie podatkowe.
Rolowanie nadwyżki VAT
Czasem może dojść do zjawiska nazywanego rolowaniem nadwyżki. Mowa o sytuacji, w której podatnik przenosi kwotę nadwyżki podatku VAT na kolejny okres rozliczeniowy i w tym okresie dokonuje zakupów zwiększając tym samym VAT naliczony przy niewielkiej sprzedaży. W efekcie końcowym na koniec okresu rozliczeniowego powstaje kolejna nadwyżka podatku VAT (poprzednia wygasła lecz druga pojawia się w jej miejsce).
Termin zwrotu nadwyżki VAT
Przedsiębiorca, który wybierze zwrot kwoty nadwyżki na rachunek otrzyma ją w ciągu:
25 dni od dnia złożenia deklaracji – gdy zwrot będzie na rachunek VAT bądź spełnione zostaną warunki wskazane w art. 87 ust. 6 ustawy o VAT,
60 dni od dnia złożenia deklaracji – jest to podstawowy termin,
180 dni od dnia złożenia deklaracji – wysłużony termin stosowany, gdy podatnik nie wykazuje w analizowanym okresie żadnej sprzedaży tylko same zakupy.
Warto wiedzieć, że naczelnik US ma prawo przedłużenia wskazanych terminów, gdy np. uzna, że zwrot wymaga przeprowadzenia dodatkowej weryfikacji.
Nadwyżka VAT
Nadwyżka VAT
Kiedy powstaje nadwyżka podatku VAT?
Nadwyżka podatku VAT postaje, gdy przedsiębiorca odprowadzi do Urzędu Skarbowego wyższą kwotę podatku VAT (naliczonego) w stosunku do wartości należnej. Podatnik dokonuje więc więcej zakupów niż sprzedaży. Kwota podatku VAT wynikająca ze wszystkich faktur zakupowych przewyższa kwotę podatku VAT z zebranych faktur sprzedaży. Nadwyżka podatku VAT pojawi się również w przypadku gdy faktur zakupowych jest mniej, jednak w poprzednim miesiącu bądź kwartale przedsiębiorca wykazał nadwyżkę w pliku JPK_V7.
Bardzo możliwa jest również sytuacja, w której przedsiębiorca złożył już deklarację JPK_V7 i następnie dokonuje jej korekty. W efekcie takiego działania będzie miało miejsce zmniejszenie lub zwiększenie podatku VAT naliczonego bądź należnego. Korekta JPK_V7 może skutkować również postawniem nadwyżki podatku VAT.
Co zrobić z nadwyżką podatku VAT?
Kwota nadwyżki podatku VAT naliczonego nad należnym powinna zostać przeniesiona na kolejny okres rozliczeniowy. Może być to cała kwota lub jej część. Ważne jest aby rozliczenie nastąpiło w przeciągu pięciu lat (okres przedawnienia) bądź, gdy jest to nie możliwe kwota może zostać zwrócona na wskazany rachunek bankowy podatnika.
Podatnik ubiega się o zwrot całości lub części nadwyżki poprzez plik JPK_V7. W przypadku przenoszenie kwoty nadwyżki VAT w kolejnym pliku JPK_VAT zostanie wskazana wyższa kwota podatku VAT naliczonego.
Jeżeli środki pieniężne z nadwyżki podatku zostaną zwrócone na rachunek, wówczas przedsiębiorca może spodziewać się weryfikacji zasadności zwrotu w sytuacji np. gdy organy podatkowe przeprowadzają kontrolę, czynności sprawdzające lub postępowanie podatkowe.
Rolowanie nadwyżki VAT
Czasem może dojść do zjawiska nazywanego rolowaniem nadwyżki. Mowa o sytuacji, w której podatnik przenosi kwotę nadwyżki podatku VAT na kolejny okres rozliczeniowy i w tym okresie dokonuje zakupów zwiększając tym samym VAT naliczony przy niewielkiej sprzedaży. W efekcie końcowym na koniec okresu rozliczeniowego powstaje kolejna nadwyżka podatku VAT (poprzednia wygasła lecz druga pojawia się w jej miejsce).
Termin zwrotu nadwyżki VAT
Przedsiębiorca, który wybierze zwrot kwoty nadwyżki na rachunek otrzyma ją w ciągu:
25 dni od dnia złożenia deklaracji – gdy zwrot będzie na rachunek VAT bądź spełnione zostaną warunki wskazane w art. 87 ust. 6 ustawy o VAT,
60 dni od dnia złożenia deklaracji – jest to podstawowy termin,
180 dni od dnia złożenia deklaracji – wysłużony termin stosowany, gdy podatnik nie wykazuje w analizowanym okresie żadnej sprzedaży tylko same zakupy.
Warto wiedzieć, że naczelnik US ma prawo przedłużenia wskazanych terminów, gdy np. uzna, że zwrot wymaga przeprowadzenia dodatkowej weryfikacji.
Ostatnie wpisy